Applicazione della norma alle operazioni fatturate dal 1/1/2015
La legge di stabilità 2015 (art. 1 comma 629, lett. b della L. 190/2014 che introduce il nuovo art. 17-ter nel DPR 633/1972), prevede un nuovo metodo di versamento dell’IVA, c.d. “split payment“, relativo alle cessioni di beni e prestazioni di servizi effettuate nei confronti di Enti pubblici che “non sono debitori di imposta ai sensi delle disposizioni in materia di imposta sul valore aggiunto”. Sulla base di queste nuove disposizioni, il versamento dell’IVA all’Erario avviene da parte dell’Ente Pubblico relativamente alle fatture ricevute da quest’ultimo; l’importo da corrispondere al fornitore sarà, pertanto, al netto dell’IVA.
In attesa del decreto attuativo del Ministro dell’Economia, avendo la legge di stabilità eliminato la necessità dell’autorizzazione UE, la norma è in vigore a partire dal 1° gennaio 2015.
Sono interessati a tale metodo “tutti i soggetti IVA che effettuano cessioni di beni o prestazioni di servizi (diverse da quelle soggette a reverse charge) alle Pubbliche Amministrazioni, ad eccezione dei soggetti che emettono fatture con ritenuta“.
Per quanto riguarda la registrazione contabile delle operazioni, il fornitore emetterà fattura, per le operazioni poste in essere a partire dal 1° gennaio, con la rivalsa dell’IVA, indicando che tale imposta non verrà mai incassata ai sensi dell’art. 17-ter del D.P.R. 633/1972 (split payment); l’imposta indicata in fattura verrà regolarmente registrata in contabilità dal cedente e andrà stornata o contestualmente alla registrazione della fattura o con un’apposita scrittura dal totale del credito accesso verso l’ente pubblico.
888SP annuncia che le procedure di EasyPro e Matrix Azienda per consentire la gestione dello “split payment” verranno adeguate entro gennaio.
Le implementazioni previste per entrambi i sistemi sono le seguenti:
– possibilità di emettere fatture di vendita con modalità split payment;
– adeguamento della procedura di contabilizzazione al fine di gestire le fatture di vendita con modalità split payment;
– adeguamento della procedura di calcolo della liquidazione IVA al fine di escludere i movimenti IVA con modalità split payment.
Lo staff tecnico di 888SP è a disposizione per fornire ulteriori dettagli in merito nei consueti giorni e orari di apertura degli uffici: dal lunedì al venerdì, dalle 9:30 alle 12:30 e dalle 15:00 alle 18:00 (tel. 0425.471240 – fax 0425.733114 – email support@888sp.it).
